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芜湖会计实操培训之增值税税率负率

来源:上元教育   【上元教育:专注学习效果的职业教育机构】   2019/11/21 13:31:11

大家都知道企业是要缴税的,但是有几个会计小朋友知道增值税税负率?这是会计做账必须要了解的,增值税税负率用于衡量企业在一定时期内实际税收负担的大小。对企业来讲,如果实际税负较高,企业也应该查明原因,加强纳税核算管理,避免不必要的纳税损失。所以今天我们一起来学习企业有进项税留底税负率怎么算?

企业有进项税留底税负率怎么算?

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入。

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额。

假设本月没有上期留抵税额,税负率=(销项-进项)/不含税销售收入。

增值税税负率=实际交纳税额/不含税的实际销售收入×100%,某时期增值税“税负率”= 当期的“应纳税额” ÷ 当期的“应税销售额”。

4%应纳税额=(100万+50万)÷1.17×4%=5.13万

销项税额=100万+50万)÷1.17×17%=21.8万

进项税额=21.8万-5.13万+1万=17.7万(需要认证的发票价税合计大约122万)

(销售为含税,不含税收入不需要除1.17,一般税负率是以一年的数据核查,不会单独按一个月核算)

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