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芜湖商贸业企业账务处理流程

来源:上元教育   【上元教育:专注学习效果的职业教育机构】   2019/11/29 19:31:10

商贸一般纳税人企业账务处理流程及规范 只列出不同之处:

一、购买固定资产:企业购买自用消费固定资产进项税不可以抵扣,其余取得增值税专用发票均可以抵 扣。 借:150101固定资产---电脑 借:21710101应交税费---应交增值税(进项税额) 贷:1001库存现金或100202银行存款或212102应付账款---公司全称

二、购进货物:企业购进需销售的货物,取得供应商提供的发票“发票联”。

摘要应填写:购货(安居)或购进国外商品,摘要应填写:国外购货(香港) 借:124301库存商品---A(设置数量、单价,可按照大类进行分类设置明细,比如124301库存商品---线路 板,12430101库存商品---线路板---XF(代表型号) 借:21710101应交税费---应交增值税---进项税额 贷:1001库存现金或100202银行存款或212102应付账款---公司全称 备注:若发票上未注明数量及单价,只有金额,可由客户提供购货清单,依据清单入账。

三、销售货物:企业向客户提供商品开出发票,用“记账联”入账。 摘要应填写:销售(安居) 借:1001库存现金或100202银行存款或113101应收账款---(公司全称) 贷:5101主营业务收入 贷:21710102应交税费---应交增值税---销项税额 若该企业向国外提供商品,账务处理为: 摘要应填写:国外销售(安居) 借:100202银行存款或113101应收账款---(公司全称) 贷:5101主营业务收入 备注:银行存款及应收账款要进行综合本位币核算,国内采购,向国外提供商品的企业同时可享受增值税 退税。

四、若该企业当月要缴纳增值税时,账务处理为: 摘要应填写:结转1月增值税 借:21710103应交税费---应交增值税---转出未交增值税 贷:217103应交税费---未交增值税 若该企业当月不要缴纳增值税时,不要做账务处理,只体现在进项税额留抵。 五、年底结转全年增值税 摘要应填写:结转本年增值税 借:21710102应交税费---应交增值税---销项税额 贷:21710101应交税费---应交增值税---进项税额 贷:21710103应交税费---应交增值税---转出未交增值税

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